Ce que contient notre rapport d'entreprise sur la Pologne
Nos rapports sur la Pologne s'appuient sur des sources telles que le registre des tribunaux Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) géré par le ministère de la Justice, le registre CEIDG pour les entrepreneurs individuels, la base de données REGON de l'office statistique GUS, les registres judiciaires, la KNF pour les entités cotées, ainsi que des enquêtes menées directement sur place. Le niveau de détail de chaque section reflète ce que l'entreprise concernée a déposé et ce qui peut être obtenu publiquement au moment de la recherche. Les conclusions sont traduites du polonais et présentées dans un anglais clair.
L'accès public aux registres des bénéficiaires effectifs de l'UE a pris fin avec l'arrêt de la Cour de justice de l'UE du 22 novembre 2022, qui a invalidé l'accès général du public pour des motifs de protection de la vie privée ; en vertu du cadre européen de lutte contre le blanchiment de capitaux (AMLD6, directive (UE) 2024/1640), le registre n'est désormais ouvert qu'aux autorités compétentes, aux entités assujetties et aux personnes pouvant justifier d'un intérêt légitime.
Identité et immatriculation
- ✓ Numéro KRS (10 chiffres, registre national des tribunaux)
- ✓ NIP (identifiant fiscal, 10 chiffres)
- ✓ REGON (statistique, 9 ou 14 chiffres)
- ✓ Numéro de TVA intracommunautaire (PL + NIP)
- ✓ Forme juridique (Sp. z o.o., S.A., Sp.k., Sp.j., S.K.A.)
- ✓ Statut (active, en restructuration, en liquidation, radiée)
Dirigeants et actionnariat
- ✓ Zarząd (directoire) et représentants
- ✓ Rada nadzorcza (conseil de surveillance)
- ✓ Wspólnicy / akcjonariusze (associés / actionnaires)
- ✓ Bénéficiaires effectifs (déclarations CRBR)
- ✓ Groupe / société mère (lorsqu'il est divulgué)
Finances et activité
- ✓ États financiers déposés (sprawozdanie finansowe)
- ✓ Évolution pluriannuelle du chiffre d'affaires, du résultat et du bilan
- ✓ Codes d'activité PKD
- ✓ Vérification de la liste blanche fiscale (statut d'assujettissement à la TVA) (selon le cas)
- ✓ Indicateur de risque et limite de crédit calculée
Risques et registres publics
- ✓ Procédures de restructuration et de faillite
- ✓ Jugements et procédures de recouvrement forcé (komornik)
- ✓ Liste blanche fiscale (Biała lista) et statut du compte TVA (selon le cas)
- ✓ Arriérés de cotisations sociales ZUS (lorsqu'ils sont divulgués) (selon le cas)
Remarque sur les données de la Pologne : Les sociétés à responsabilité limitée polonaises doivent déposer leurs états financiers annuels par voie électronique auprès du KRS, et ceux-ci sont accessibles au public. La « liste blanche » de la TVA (Biała lista podatników VAT) est un registre consultable publiquement recensant les assujettis à la TVA actifs et leurs comptes bancaires déclarés : vérifier l'inscription d'une contrepartie sur cette liste blanche est une précaution courante dans le commerce polonais, car les paiements versés sur des comptes non listés peuvent entraîner une responsabilité solidaire de l'acheteur au titre de la TVA.
Pourquoi vérifier une entreprise polonaise ?
La Pologne dispose d'un cadre de transparence des entreprises développé. Le KRS (Krajowy Rejestr Sądowy) est un registre national des tribunaux administré par le ministère de la Justice qui recense chaque société à responsabilité limitée, société de personnes, fondation et association, avec accès public aux administrateurs, actionnaires, capital, statuts et à tous les événements de la vie sociale. Les états financiers annuels doivent être déposés par voie électronique auprès du KRS et sont accessibles au public. Les identifiants NIP (identifiant fiscal) et REGON (identifiant statistique) complètent le numéro KRS et sont largement utilisés dans la documentation commerciale.
Une particularité polonaise que les acheteurs étrangers doivent connaître est la « liste blanche » de la TVA (Biała lista podatników VAT). Il s'agit d'un registre du ministère des Finances recensant les assujettis polonais à la TVA actifs, y compris leurs comptes bancaires déclarés. La législation polonaise sur la TVA rend l'auteur d'un paiement de facture solidairement responsable de la TVA du vendeur si le paiement est versé sur un compte bancaire ne figurant pas sur la liste blanche, au-delà d'un seuil relativement bas. Vérifier qu'une contrepartie polonaise figure sur la liste blanche et que son compte bancaire déclaré correspond est un contrôle de routine pour tout échange B2B polonais, et que nous pouvons faire apparaître explicitement dans nos rapports.
Parmi les profils de risque que nous pouvons identifier dans les rapports sur la Pologne figurent : les ouvertures de procédures de restructuration au titre de la loi de 2016 sur la restructuration (sanacja, postępowanie układowe, przyspieszone postępowanie układowe) et la faillite classique (upadłość) ; les procédures de recouvrement forcé komornik ; l'absence ou la suspension de l'inscription sur la liste blanche de la TVA ; les arriérés de cotisations sociales ZUS lorsqu'ils sont divulgués ; le défaut de dépôt des états financiers au-delà du délai légal ; et les changements récents de zarząd ou d'actionnaires. Le registre des bénéficiaires effectifs polonais de 2018 (CRBR) est lui aussi désormais obligatoire et nos rapports indiquent ce qui y est enregistré.